西水股份就業(yè)績(jī)預(yù)虧有關(guān)事項(xiàng)回復(fù)上交所監(jiān)管工作函。
2月18日，內(nèi)蒙古西水創(chuàng)業(yè)股份有限公司（西水股份，600291.SH）發(fā)布公告稱，公司對(duì)上交所工作函所提問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查、落實(shí)，就相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展情況進(jìn)行回復(fù)。
西水股份于1月25日晚間公告稱，公司預(yù)計(jì)2020年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-87.36億元左右。1月26日，上海證券交易所對(duì)西水股份業(yè)績(jī)預(yù)虧相關(guān)事項(xiàng)發(fā)出監(jiān)管工作函。其實(shí)，早在西水股份2020年中期報(bào)告中披露的重大虧損-270.90億元后，上交所已就相關(guān)事項(xiàng)發(fā)出監(jiān)管工作函，但西水股份尚未回復(fù)。
根據(jù)西水股份披露，該公司2020年出現(xiàn)大額虧損的主要原因是上半年天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)投資資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸母凈利潤(rùn)-207.24億元。上交所要求西水股份審慎核實(shí)并補(bǔ)充披露2020年業(yè)績(jī)出現(xiàn)大額虧損的具體原因，盡快回復(fù)相關(guān)工作函，并在2020年年度報(bào)告中就公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
西水股份回應(yīng)稱，該公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由以下三個(gè)原因造成：
1、2020年上半年，天安財(cái)險(xiǎn)持有的信托產(chǎn)品等資產(chǎn)到期后發(fā)生實(shí)質(zhì)性違約，為真實(shí)反映截至2020年6月30日的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)截至2020年6月30日的相關(guān)投資資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試，該類投資存在重大減值跡象，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-207.24億元。
2、2020年6月30日，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)投資持有的股權(quán)投資基金按質(zhì)押股票市值等情況重新進(jìn)行估值，公允價(jià)值變動(dòng)損益為-79.41億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-28.49億元。
3、天安財(cái)險(xiǎn)上半年凈利潤(rùn)為-646.70億元，按持股比例計(jì)算，應(yīng)付控制的結(jié)構(gòu)化主體第三方投資人（三家合伙企業(yè)LP）款項(xiàng)為-96.94億元，形成的超額虧損31.52億元由母公司來(lái)承擔(dān)，影響歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-31.52億元。
作為投資控股型公司，西水股份主要通過(guò)控股子公司從事保險(xiǎn)、貿(mào)易、投資管理等業(yè)務(wù)，其中控股子公司天安財(cái)險(xiǎn)從事的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入占到西水股份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的90%以上，成為其核心業(yè)務(wù)，天安財(cái)險(xiǎn)成為西水股份重要核心子公司。
工作函顯示，上交所要求西水股份審慎核實(shí)并補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及公司所持新時(shí)代信托產(chǎn)品的具體構(gòu)成、底層資產(chǎn)、擔(dān)保物情況等，說(shuō)明公司資產(chǎn)減值測(cè)算的具體過(guò)程，包括但不限于主要參數(shù)選取及依據(jù)，并在此基礎(chǔ)上充分論證減值計(jì)提金額是否準(zhǔn)確、恰當(dāng)；（2）說(shuō)明減值跡象出現(xiàn)的具體時(shí)點(diǎn)，公司遲至本期才計(jì)提相關(guān)減值的合理性和審慎性，是否存在前期計(jì)提不足的情形，是否存在前期業(yè)績(jī)虛假或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。
西水股份回應(yīng)稱，子公司天安財(cái)險(xiǎn)因問(wèn)題涉及工作量大且有待進(jìn)一步核查，天安財(cái)險(xiǎn)于近日回復(fù)稱：“2020年7月17日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)我司實(shí)施接管，我司正在開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，相關(guān)事項(xiàng)有待進(jìn)一步核查。”因此，西水股份將持續(xù)關(guān)注工作函的回復(fù)進(jìn)展，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。
在西水股份2020年半年報(bào)中，該公司曾表示，由于天安財(cái)險(xiǎn)被銀保監(jiān)會(huì)接管，其股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)停止履行職責(zé)，相關(guān)職能全部由接管組承擔(dān)。因此，西水股份不再對(duì)天安財(cái)險(xiǎn)具有控制權(quán)，預(yù)計(jì)將于三季度開(kāi)始不再將其納入財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍。
對(duì)于西水股份在編制定期報(bào)告時(shí)多次出現(xiàn)重大差錯(cuò)，該公司回應(yīng)稱，公司子公司天安財(cái)險(xiǎn)2020年半年報(bào)對(duì)2018年及2019年的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了追溯調(diào)整，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司對(duì)此進(jìn)行了更正并追溯調(diào)整了2018年度及2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表。
“2020年三季報(bào)披露后，公司自查發(fā)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)存在差錯(cuò)，之后對(duì)上述差錯(cuò)進(jìn)行了更正，本次更正不影響公司2020年三季度合并報(bào)表數(shù)據(jù)。”西水股份還表示，今后將進(jìn)一步提高全體人員的內(nèi)控意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)控管理和會(huì)計(jì)核算管理等。
除此之外，西水股份還在回復(fù)函中表示，經(jīng)自查，除已對(duì)外披露的相關(guān)公告所涉事項(xiàng)外，該公司目前不存在關(guān)于該公司的其他應(yīng)披露而未披露的重大事項(xiàng)，也不存在其他處于籌劃階段的重大事項(xiàng)。
